1. Libro de bancos.
El LIBRO BANCOS es un libro en el cual se debe anotar todas las operaciones que realiza la municipalidad con la entidad bancaria en la cual se mantiene la cuenta corriente (cheques). Desde el punto de vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar[1] tiene las siguientes caracteristicas.
a) Se debe usar un libro de bancos por cada cuenta de cheques.
b) Se debe mantener actualizado día a día para conocer los saldos en cualquier momento.
c) Lo puedes llevar en físico en un libro único foliado, debidamente autorizado o lo puedes llevar en excel, siempre y cuando al final de mes los imprimas, lo firmes y lo agregues al expediente de la conciliación.
d) No solo es una herramienta básica para realizar las conciliaciones bancarias sino que sirve para cuadrar el sistema de información que uses, y detectar errores y omisiones.
e) Es fundamental para llevar una programación de pagos adecuada.
1.1. Información básica del Libro de Bancos:
1.1.1. Fecha.
1.1.2. Numero de documento: (Que puede ser numero de Cheque, Numero de Deposito, Nota de crédito, Nota de Debito, segun corresponda)
1.1.3. Descripción del Documento: Que puede ser por las siguientes circunstancias:
1.1.3.1. Nombre Completo del Beneficiario si es cheque,
1.1.3.2. Detalle del deposito si se trata de ingresos o transferencia.
1.1.3.3. Motivo del retiro si se trata de una nota de debito del banco.
1.1.3.4. Explicación si se trata de una nota de crédito.
1.1.4. Monto del Debito: Son los depósitos realizados por la Municipalidad o créditos realizados por el banco que aumentan el efectivo disponible en la cuenta.
1.1.5. Monto del Crédito: Son los valores por cheques que se emiten y notas de débitos realizadas por el banco por comisiones, o cargos de manejo que disminuyen el efectivo disponible en la cuenta.
1.1.6. Monto del Saldo: Es el resultado de restar el valor anterior, sumarle los débitos y restarles los créditos. Es lo que va quedando en la cuenta disponible para su uso.
Si quieres aumentar una mayor información al libro puedes agregar el numero de orden de pago, o describir el concepto de cada cheque. lo dejo a tu criterio para lo cual puedes usar un el siguiente formato de Libro de bancos Extendido.
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